LLC vs. S Corporation

LLC (Společnost s ručením omezeným) a S korporace jsou obě podnikové struktury, které ve Spojených státech umožňují průchodné zdanění. Hlavní rozdíly mezi S corp. a LLC jsou:

• Korporace S omezují, kdo mohou být akcionáři (vlastníci) společnosti.
• Korporace jsou povinny platit mzdu těm majitelům, kteří pracují pro společnost a vlastní více než 2% společnosti. Naproti tomu LLC není povinna platit plat svým členům (majitelům). To má daňové důsledky pro některé společnosti, jako jsou podniky pro jednu osobu.
• S korporace jsou povinny vést a evidovat formální záznamy pro zasedání představenstva a akcionářů.
• Podniky S mohou mít pouze jednu třídu akcií.
• Je trochu snazší nastavit zaměstnanecké akciové opční plány pro společnosti S než pro LLC.

Tyto rozdíly jsou podrobněji vysvětleny níže.

Srovnávací tabulka

Rozdíly - podobnosti - LLC versus S Corporation srovnávací tabulka

	LLC	S Corporation
Vhodné pro	Menší podniky s několika akcionáři	Malé podniky s méně než 100 akcionáři, skládající se z občanů USA a / nebo cizinců s bydlištěm pro účely daně z příjmu.
Manažerská úroveň	Pouze členové a vedoucí členové společnosti	Důstojníci, představenstvo společnosti
Zdanění	Jednorázové zdanění - Zisk nebo ztráta jsou předávány přímo členům (horní skupina 39,6%). Může se rozhodnout pro zdanění jako korporace.	Jediné zdanění (zisk nebo ztráta se přenáší přímo na akcionáře)
Vlastnictví	Členové	Akcionáři jsou vlastníky společnosti S-Corp.
Volba struktury zdanění	Ano, jedná se o společnost Single Member LLC - SMLLC nebo partnerství pro více členů ve výchozím nastavení a společnost S nebo C Corporation (podle volby)	Ne. Společnost S se rozhodne, že bude zdaněna podle podkapitoly S IRC.
Právnická osoba	Oddělený subjekt od partnerů, ale členové mohou být odpovědní za nedaňové závazky	Oddělený subjekt od akcionářů (vlastníků), kteří za normálních okolností nemohou nést odpovědnost za jakékoli fiskální závazky
Setkání akcionářů	Není to nutné, ale měly by mít zaznamenané činnosti a / nebo poradní sbory	Vyžadují se formální akcionáři a valná hromada
Papírování a záznamy	Není třeba mnoho papírování. Výroční zprávy o stavu se požadují s příslušným poplatkem; lze podávat poštou, ale většina států umožňuje nebo podepisuje online podání	Vyžadují se formální schůze představenstva a akcionářů a zápisy. Výroční zprávy o stavu se rovněž požadují s příslušným poplatkem; lze podávat poštou, ale většina států umožňuje nebo podepisuje online podání
Omezená odpovědnost	Ano	Ano
Kontinuita života	Neurčitý termín	Neurčitý termín
Členové se museli připravit	1 nebo více	1 nebo více
Regulace názvu subjektu	Liší se s každým státem, ale většinou LLC nebo L.L.C. je přidáno.	Může být Inc., Incorporated, Corporation nebo Corp.
Právní dohody	V některých státech to nemusí být vyžadováno. Měl by mít provozní dohodu s obchodními záznamy	Měl by mít stanovy s obchodními záznamy
Daň ze samostatné výdělečné činnosti	Vyhodnoceno na základě obchodních zisků 400 a více USD	Žádný
Nepovolení akcionáři	Žádný	Korporace, partnerství, vícečlenné LLC, charitativní zbytkové fondy LLP
Povolení vlastníci nebo akcionáři	Občané USA a / nebo rezidenti, cizinci, nerezidenti, korporace, partnerství atd.	Občané USA a / nebo cizinci s bydlištěm, majetek zemřelých osob, majetek bankrotů, SMLLC, kvalifikované penzijní plány a plány sdílení podílů 501 (c) (3) charitativní organizace, ESBT, QSST a ESOP
Akciová pravidla	N / A	V S-Corp je povolena pouze jedna třída akcií.
Daňový rok	Kalendářní rok; pokud jsou splněny požadavky, může použít jakýkoli fiskální rok.	Kalendářní rok; pokud jsou splněny požadavky, může použít jakýkoli fiskální rok.
Plat pro majitele nebo akcionáře	Ne; Jednorázové LLC a členové partnerství LLC nejsou zaměstnanci, takže mzdy nesmí být vypláceny sami; jsou povoleny výběry	Ano, musí být vyplacena akcionářům, kteří vlastní více než 2% a poskytují služby pro své podnikání; není povinná
Distribuce	Výběry v průběhu celého obchodního roku; povoleno za předpokladu, že distribuce nezabrání společnosti platit své současné provozní závazky.	povoleno po celý provozní rok, povoleno poté, co jsou platy placeny 2% nebo více vlastníkům-akcionářům.

Obsah: LLC vs S Corporation

• 1 Založení LLC vs. S-corp
• 2 Omezení
  • 2.1 Kvalifikace pro status společnosti S
  • 2.2 Omezení LLC
• 3 Správa a provoz
• 4 Zdanění LLC vs. S corp
  • 4.1 Daňové hlášení
• 5 Reference

Založení LLC vs. S-corp

Vytvoření LLC obvykle vyžaduje podání státu (obvykle do kanceláře ministra zahraničí). Státní podání obvykle obsahuje informace, jako například:

• Členové: Všechny LLC musí mít alespoň jednoho člena. Členové LLC jsou vlastníky LLC, stejně jako akcionáři jsou vlastníky korporace nebo partnery partnerství. Podobně jako akcionáři je odpovědnost člena splatit závazky LLC omezena na jeho kapitálový vklad. Členy mohou být fyzické osoby, korporace, partnerství nebo jiné LLC.
• Členské podíly: Majetkové podíly člena v LLC se nazývají členské podíly. Členské podíly se často dělí na standardizované jednotky, které se zase nazývají akcie. Není-li v provozní dohodě stanoveno jinak, je právo člena ovládat nebo spravovat LLC přiměřené jejich členské účasti.
• Manažer: LLC je ve výchozím nastavení spravována svými členy v poměru k jejich členským zájmům. Mnoho smluv o provozu LLC však stanoví, že vedoucí nebo správní rada provozuje každodenní provoz LLC. Manažeři jsou voleni nebo jmenováni členy a mohou být také odvoláni členy. Člen může být také manažer, často nazývaný řídícím členem (podobný řídícímu partnerovi partnerství).
• Stanovy organizace: Všechny LLC musí předložit důkazy o své existenci státnímu tajemníkovi (nebo nějakému vládnímu úřadu) státu, ve kterém se rozhodnou organizovat. Stanovy slouží tomuto účelu a jsou LLC verzí společnosti Stanovy společnosti. Přestože konkrétní informace, které musí být obsaženy ve stanovách organizace, se liší podle státu, všechny LLC musí zveřejnit své obchodní jméno (které musí odpovídat pravidlům stanoveným státem organizace), jmenovat statutárního zástupce a zveřejnit jejich platný obchodní účel. Poplatky spojené s podáním Stanov organizace se také liší podle státu.
• Provozní smlouva: Provozní smlouva LLC je dokument nejdůležitější pro její úspěch, protože určuje, definuje a rozděluje práva členů. Protože různé stanovy LLC nabízejí tolik flexibility (viz diskuse níže) a výchozí zákonná pravidla neodpovídají potřebám většiny LLC, musí být provozní smlouvy vypracovány pečlivě as velkou diskusí a dohodou mezi budoucími členy..

V závislosti na městě, ve kterém společnost LLC působí, může být také požadována registrace u města. Federální daňové identifikační číslo (také nazývané identifikační číslo zaměstnavatele) je také vyžadováno pro LLC, která má zaměstnance.

Korporace S je korporace, která se rozhodne zdanit podle podkapitoly S kapitoly 1 interního daňového řádu IRS. Formace obvykle vyžaduje podání státu, získání federálního daňového identifikačního čísla a volby S. Státní podání se obvykle skládá z:

• Stanovy společnosti
• Firemní stanovy
• Písemný souhlas zakladatele
• Usnesení prvního zasedání představenstva

Pokud korporace splňuje požadavky statutu S a chce být zdaněna podle podkapitoly S, mohou její akcionáři podat formulář 2553: „Volba společností Small Business Corporation“ s Internal Revenue Service (IRS). Formulář 2553 musí být podepsán všemi akcionáři společnosti. Pokud akcionář pobývá ve státě, ve kterém je majetek společnosti, musí manžel 255 akcionáře obecně také podepsat.

Volby do společnosti se obvykle musí konat do patnáctého dne třetího měsíce daňového roku, pro který jsou volby určeny, nebo kdykoli během roku bezprostředně předcházejícího daňovému roku. Některé státy, jako je New York a New Jersey, vyžadují samostatné volby na státní úrovni S, aby se korporace pro účely státní daně považovala za společnost S.

Omezení

Kvalifikace pro status společnosti S

Aby mohly být volby považovány za společnost S, musí být splněny následující požadavky:

• Musí to být způsobilá entita (tuzemská společnost nebo společnost s ručením omezeným).
• Musí mít pouze jednu třídu zásob.
• Nesmí mít více než 100 akcionářů.
  • Manželé jsou automaticky považováni za jednoho akcionáře. Rodiny definované jako jednotlivci pocházející od společného předka, plus manželé nebo bývalí manželé společného předka nebo kdokoli, kdo z této osoby pochází, se považují za jediného akcionáře, pokud si jakýkoli člen rodiny zvolí takové zacházení.
  • Akcionáři musí být občany nebo rezidenty USA a musí to být fyzické osoby (osoba), takže je třeba vyloučit firemní akcionáře a partnerství. Některé společnosti osvobozené od daně, zejména korporace 501 (c) (3), však mohou být akcionáři.
• Zisky a ztráty musí být přiděleny akcionářům úměrně jejich zájmům o podnikání.

Pokud společnost, která se rozhodla být považována za společnost S, přestane splňovat požadavky (například pokud v důsledku převodu akcií počet akcionářů přesáhne 100 nebo nezpůsobilý akcionář, jako je nerezidentní cizinec, získá akcii), korporace ztratí svůj status korporace S a vrátí se k pravidelné korporaci C.

Omezení LLC

Ačkoli LLC mohou mít různé „třídy“ zásob, je to obvykle dosaženo komplikovanými dohodami o provozu. Korporátní právo (jak se vztahuje na korporace C a S) je zavedeno, a proto investoři a investoři rizikového kapitálu raději investují do korporací vs. LLC. Definování a nastavení akciových opčních plánů zaměstnanců je u společností LLC také komplikované. Je však třeba poznamenat, že jelikož korporace S mohou mít pouze 1 třídu akcií, společnosti se obvykle rozhodnou ztratit svůj status korpusu S, když přijmou investice (protože investoři obvykle požadují preferované akcie). Viz Common Stock vs Preferred Stock.

Řízení a provoz

Korporace S, stejně jako korporace C, jsou řízeny správní radou volenou akcionáři. Každodenní operace řídí důstojníci, kteří jsou jmenováni řediteli.

LLC mohou být řízeny členy nebo mohou mít tým manažerů. Tato flexibilita je podobná partnerství a umožňuje LLCs nastínit povinnosti správy ve své provozní dohodě s volitelnou správní radou.

Zdanění LLC vs. S corp

Zatímco daně zaměstnanců Medicare a FICA a státní daně nejsou ovlivněny firemní strukturou společnosti, federální zacházení s daní z příjmu se u společností LLC a S liší. Sazba daně z příjmu právnických osob je obvykle nižší než sazba daně z příjmu fyzických osob. V případě korporací C je však dvojí zdanění, protože (a.) Společnost je zdaněna ze zisku a (b) pokud jsou tyto zisky rozděleny akcionářům (vlastníkům), jsou vlastníci zdaněni z těchto dividend.

Společnosti S mohou toto dvojí zdanění obejít tím, že nahlásí celý příjem z přiznání daně z příjmu fyzických osob akcionářům. Děje se to úměrně vlastnictví každého akcionáře společnosti. To nejen umožňuje obejít dvojí zdanění, ale také to znamená, že Ztráty, které společnosti vzniknou, mohou být vykázány v daňovém přiznání akcionářů k dani z příjmu, čímž se sníží jejich daňová povinnost. Korporace C přenášejí své ztráty dopředu, aby je započítaly do budoucích zisků společnosti.

Společnost LLC si může zvolit, zda bude zdaněna jako společnost S nebo společnost C.

Daňové hlášení

V případě společností S vykazují akcionáři příjmy na formuláři 1120S, platy na formuláři W-2 a rozdělení zisku podle harmonogramu K-1. Pro LLCs, členové hlásí příjem ze své daně z příjmu fyzických osob Formulář 1040 Plán C NEBO Formulář 1065 a Plán K-1 pro rozdělení zisku. Společnost LLC se může také rozhodnout pro zdanění jako společnost C nebo S. Pokud se LLC rozhodne, že bude zdaněna jako společnost C, daňové hlášení je na formuláři 1120 pro příjem, platy na formuláři W-2 a rozdělení zisku na formuláři 1099-DIV.

Reference

• Legalzoom.com
• Wikipedia - S korporace
• Wikipedia - LLC
• S-corp.org